第一章 總 則

第一條 為了保證基金會資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，根據(jù)《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《安徽省康養(yǎng)慈善基金會章程》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)，制定本制度。

第二條 資產(chǎn)，是指過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成并由基金會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第三條 基金會資產(chǎn)主要包括：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二章 流動資產(chǎn)

第四條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、待攤費用等。

第五條 貨幣資金由基金部統(tǒng)一管理，所有分支機(jī)構(gòu)、專項基金、公益項目的貨幣資金收、支、余都必須納入基金會統(tǒng)一核算，不得有任何體外循環(huán)。

第六條 基金部根據(jù)基金會對外簽署的合同或協(xié)議原件、項目部提供的手續(xù)完備、簽字齊全的預(yù)算審批單、支出憑單，入庫單及受益人的證明材料等，辦理款項支付業(yè)務(wù)。

第七條 基金部出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定。辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時，需認(rèn)真做到：

（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

（二）庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額（壹萬元），超限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；

（三）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須兩人經(jīng)辦，去開戶銀行存、取現(xiàn)金必須派車接送。

（四）不得“白條抵庫”，不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

第八條 基金會已開通網(wǎng)銀，需要用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)可在網(wǎng)銀辦理：

（一）支付職工工資、津貼、獎金；

（二）支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費及其他各項勞務(wù)報酬；

（三) 支付對自然人的資助；

（四）報銷壹仟元以下的零星費用支出；

（五）需要現(xiàn)金結(jié)算的其它支出。

第九條 出納人員應(yīng)將現(xiàn)金業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金庫存賬、款相符，月末終了，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額相符后再結(jié)賬出表。

第十條 基金部主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。出現(xiàn)現(xiàn)金盤盈、盤虧的情況時，基金管理部應(yīng)及時查明原因，形成書面報告提交基金會財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照《民間非營利組織會計制度》中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會計處理。

第十一條 銀行存款管理，銀行存款包括銀行活期存款、定期存款、結(jié)構(gòu)性存款、增利益存款、其他貨幣資金存款。

第十二條 銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》以及財政部相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定，未經(jīng)理事長、上級主管部門審核批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶。

第十三條 基金部出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不得套取銀行信用。

第十四條 定期與銀行對賬，銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符，如有不符需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

第十五條 其他貨幣資金的管理，其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。包括：支付寶存款、淘寶存款、財付通存款等。

第十六條 其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)賬，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。月末賬面余額與各平臺余額核對相符。

第十七條 外幣業(yè)務(wù)管理外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，除按記賬本位幣統(tǒng)一記錄外，要按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進(jìn)行記錄。

第十八條 外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準(zhǔn)確性，選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合人民幣匯率。

第十九條  期末國家外匯牌價折合為記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額的差額，即為匯兌損益。匯兌損益于每月末結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十條 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。

（一）短期投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本計量。

以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用作為短期投資初始投資成本。實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)收款項單獨核算，不構(gòu)成短期投資初始投資成本。

（二）短期投資的利息和現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入應(yīng)收款項的除外。

（三）期末對短期投資按成本與市價孰低計量，對于市價低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并單獨核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中作為短期投資的備抵項目單獨反映。

（四）處置短期投資時，應(yīng)當(dāng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款等的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。短期委托貸款應(yīng)視同短期投資進(jìn)行核算。

第二十一條 應(yīng)收及預(yù)付賬款按照以下原則進(jìn)行管理：

（一）預(yù)付賬款、應(yīng)收款項按單位或個人名稱設(shè)置賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。

（二）對預(yù)付賬款、應(yīng)收款項要及時進(jìn)行清理，至少每月清理一次，避免造成呆壞賬損失。

第二十二條 存貨包括：采購的物資、委托加工的物資、接受捐贈的物資。

第二十三條 物資進(jìn)出，專項基金需及時辦理出入庫手續(xù)?；鸩拷⑽镔Y明細(xì)賬，核算各類、各批次物資入庫、出庫及結(jié)存。

第二十四條 存貨由專項基金設(shè)專人保管，并定期進(jìn)行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第二十五條 待攤費用的管理，指款項已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項費用。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，租賃費雖一次性支付但須按月分?jǐn)偂?nbsp;        

第三章  投資管理

第二十五條 基金會用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)及暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，原則上不能影響資助及公益活動支出款項的撥付。

第二十六條 基金會進(jìn)行投資應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則。

第二十七條 對外投資必須進(jìn)行可行性論證，重大投資活動，按章程規(guī)定由理事會會議決定。理事會違反《基金會管理條例》和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第二十八條  基金會進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第四章  固定資產(chǎn)管理

第二十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

（一）單位價值在2000元以上，且使用年限在1年以上，在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的房屋、建筑物、交通運輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等。

（二）接受捐贈的固定資產(chǎn)，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上所標(biāo)明的金額，作為捐贈固定資產(chǎn)的價值，原則上不高于同類產(chǎn)品的公允價格。如捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，作為捐贈固定資產(chǎn)的價值。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按賬面凈值作為捐贈固定資產(chǎn)的價值。

（三）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，作為盤盈的固定資產(chǎn)的價值。

第三十條 固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

第三十一條 固定資產(chǎn)的殘值率為5%。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。

第三十二條 基金部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、分類賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類別進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)的購入、清理、報廢等均須辦理會計手續(xù)。

第三十三條 基金會辦公室是固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、清查盤點、保管、維修、處置等各項工作。

第三十四條 各部門需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先提交書面申請，并說明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額，經(jīng)部門主管審核簽字后，報負(fù)責(zé)財務(wù)的副理事長簽批，由辦公室憑領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請書統(tǒng)一購買。基金部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請書及支出憑單辦理付款手續(xù)。

第三十五條 基金會本級和分支機(jī)構(gòu)、專項基金、公益項目接收捐贈固定資產(chǎn)時,經(jīng)辦人應(yīng)持捐贈協(xié)議及相關(guān)價值確認(rèn)證明等有效票據(jù)到辦公室辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?；鸩扛鶕?jù)經(jīng)辦人交來的捐贈協(xié)議、相關(guān)價值證明、發(fā)票等有效票據(jù)以及辦公室的《固定資產(chǎn)驗收單》，向捐贈方開具捐贈票據(jù)并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第三十六條 建立固定資產(chǎn)盤點制度，每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、及報廢的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時予以處理。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額計入其他收入；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額計入管理費用；報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益計入其他收入，凈損失計入其他費用。

第五章  其他資產(chǎn)管理

第三十七條 無形資產(chǎn)管理，無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十八條 基金會不得將本組織的名稱，公益項目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無形資產(chǎn)用于非公益目的。

第三十九條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或者個人，基金會本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動中要嚴(yán)格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開具捐贈票據(jù)，不能列入捐贈收入。

第六章  附   則

第四十條 本制度自發(fā)布之日起實施。